Estado de origen y aplicación de fondos
El Estado de origen y aplicación de fondos es una información adicional que facilitan las empresas en sus cuentas anuales, en la que se detallan:
Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilización que se les ha dado.
El efecto que este movimiento de entrada y aplicación de recursos ha tenido en el activo circulante.
Esta información nos permite conocer si los recursos generados en la actividad han sidosuficientes para atender la financiación requerida o si, por el contrario, la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de financiación.
Esta información distingue:
- Orígenes: son los recursos que entran en la empresa.
- Aplicaciones: son el destino que se les da a dichos fondos.
En los Orígenes se incluyen:
En las Aplicación entran:
Por tanto:
El aumento de cuentas del Pasivo y la disminución de cuentas del Activo son orígenes.
El aumento de cuentas del Activo y la disminución de cuentas del Pasivo son aplicaciones.
El Estado de origen y aplicación de fondos presenta la siguiente estructura:
En definitiva:
Se presentan los balances del último ejercicio y del anterior y se calculan las diferencias que se han producido en las distintas partidas.
Se calculan las variaciones que han afectado al circulante (Activo y Pasivo), o lo que es lo mismo, la variación que ha experimentado el fondo de maniobra.
Se calcula el movimiento de orígenes y aplicaciones de fondos del resto de cuentas(excluidas ya las del circulante).
Se elabora un cuadro resumen, distinguiendo:
Fondos generados en la actividad de la empresa (resultados).
Otros fondos generados.
Aplicaciones que se han dado a estos fondos.
Variación del fondo de maniobra.
