Supuesto 2

a) La empresa Harinas del Sur, S.L., que regenta una panadería, adquiere el 1 de enero de 2002 materias primas por importe de 20.000 euros. Los gastos de transporte y seguro son por su cuenta y ascienden a 1.200 euros; el IVA de la operación es del 16%. La empresa paga al contado y obtiene un descuento por pronto pago de 1.000 euros.

b).- El 15 de enero adquiere una partida de envases de plástico por importe de 3.500 euros. Recibe un descuento en factura de 250 euros por volumen de compra. El IVA de la operación es del 16%. La empresa paga al contado y se beneficia de un descuento adicional por pronto-pago de 300 euros.

c).- El 12 de febrero realiza una venta por importe de 120.000 euros. La empresa corre con los gastos de transporte que ascienden a 2.200 euros; los paga al contado. El IVA de la operación es de 16%. El cliente paga la mitad al contado y la otra mitad a 30 días.

d).- El 1 de abril solicita un crédito a 1 año por importe de 30.000 euros, a un tipo de interés del 5%. Los intereses se pagan semestralmente.

e).- El 1 de mayo paga la prima de seguros de una póliza que le cubre los próximos 12 meses. El importe asciende a 3.000 euros.

f).- El 1 de junio compra obligaciones de Endesa, con vencimiento a 10 años, por importe de 4.000 euros. El tipo de interés que ofrece es del 6%, con pago anual.

g).- El 15 de agosto sufre un atraco y le roban 15.000 euros.

h).- El 15 de septiembre adquiere material de oficina por importe de 5.000 euros (+16% de IVA). La empresa paga 50% al contado y 50% a los 120 días.

i).- El 1 de noviembre alquila una oficina. El coste anual del alquiler asciende a 10.000 euros y lo paga por anticipado.

j).- Los gastos de personal del ejercicio ascienden a 45.000 euros. De este importe la empresa paga a sus empleados 35.000 euros y retiene 8.000 euros (retenciones del impuesto de las personas físicas) y 2.000 euros (aportación por cuenta de los empleados a la Seguridad Social). La aportación por cuenta de la empresa a la Seguridad Social asciende a 6.000 euros. Al cierre del ejercicio ha pagado ya 30.000 euros de la parte correspondiente a los trabajadores; el resto está pendiente.

Las existencias en almacén a principios del ejercicio de productos terminados ascienden a 2.500 euros y al final del mismo a 4.200 euros. La tasa impositiva del impuesto de sociedades es del 35%.

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El balance inicial es: (euros)

Proceder a la elaboración del Libro Diario, del Libro Mayor, del Balance de Cierre (31/12/2002) y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del ejercicio.