Depósito con cheques del exterior
4. Referenciemos una papeleta de depósito en cuenta corriente que contenga 150,00 USD en efectivo, 300,00 USD en cheques de instituciones nacionales y 1.000,00 USD en “money order” de un banco de Estados Unidos, el registro para la institución es:
Código | Cuenta | Debe | Haber |
1101 | Caja | 100,00 |
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1104 | Efectos de cobro inmediato | 300,00 |
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110315 | Bancos e instituciones financieras del exterior | 1.000.00 |
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210101 | Depósitos monetarios |
| 1.400,00 |
Se tendría que realizar asientos de control por la remesa de cheques de los bancos locales que van a ir a la cámara de compensación:
Código | Cuenta | Debe | Haber |
1105 | Remesas en tránsito | 300,00 |
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1104 | Efectos de cobro inmediato |
| 300,00 |
210135 | Depósitos monetarios | 300,00 |
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210135xx | Depósito monetarios por confirmar |
| 300,00 |
Además, la institución enviara una remesa de cheques o un depósito a su banco corresponsal del exterior para que ese banco realice en el exterior la cámara de compensación; dependiendo del lugar, el estado o el país esta compensación de cheques, órdenes de pago, money order demoran hasta 60 días por lo tanto el cliente no contará con disponibilidad efectiva en su cuenta hasta que no se evidencie la efectivización de la orden de pago.
Ya que no es muy común que se depositen cheques para efectivizarse en el exterior, los bancos solo hacen control de efectivización de una forma manual en base a la carta remesa o el depósito enviado; por lo tanto no utilizan cuentas transitorias.
Si no hubiese sido efectivizado recurren a que se les envíen copia del cheque para realizar la Nota de Débito al cliente y reversan el movimiento original de esta forma:
Código | Cuenta | Debe | Haber |
210101 | Depósitos monetarios | 1.000,00 |
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110315 | Bancos e instituciones financieras del exterior |
| 1.000,00 |
